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[单选题]

()，是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。

A.审计责任

B.会计责任

C.经济责任

D.财务责任

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发布时间：2021-02-19

更多“（)，是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性”相关的问题

第1题

在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明内容应当涉及()。

A、被审计单位将足额支付审计费用

B、被审计单位已向注册会计师披露辨认出所有内部控制缺陷

C、被审计单位董事会承认其对建立健全和有效实行内部控制负责

D、被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具备重要作用员工所有舞弊

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第2题

单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知上级部门。（)

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第3题

如果审计人员只需要测试控制在特殊时点的运行是否有效，则只需取得上述时点的审计证据。如对被审单位期末存货品种、数量等盘点工作执行控制测试。（)

此题为判断题(对，错)。

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第4题

下列不属于内部控制审计部门职责的是()。

A.不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果

B. 对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计

C. 查找内控设计缺陷和漏洞

D. 督促内部控制缺陷整改和设计的完善

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第5题

下列情形中，适用较低的百分比来确定实际执行重要性水平的是（）。

A.连续审计项目，以前年度审计调整较少

B.项目面临较低的市场竞争压力和业绩压力

C.被审计单位管理层能力欠缺

D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

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第6题

下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）

A.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性

B.了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行

C.在测试控制运行有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

D.如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

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第7题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表，与存货审计相关事项如下（1）在对甲公司存货实施监盘时，A组成会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效，A注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A组成会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司2015年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的30％，A注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围，A注册会计师检查了以前年度审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）己公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行判断，再由财务部门人员抽取50％进行复盘，A注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第8题

下列情形中注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（)。

A.以前期间的审计经验表明被审单位的内部控制运行有效

B.被审单位面临较大的市场竞争压力

C.注册会计师首次接受委托

D.被审计单位管理层能力欠缺

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第9题

下列有关特别风险的描述中错误的是()。

A.由于与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受到日常控制的约束，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制

B.了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制定有效的审计方案予以应对