第1题
A.在收到物流部调拨通知时即放行产品,不用等质量部通知
B.成品放行所需资料提供质量检测结果给到驻厂即可
C.成品放行前挂待检标识牌,入限制使用库位
D.成品需要紧急放行时可以不用检测,直接发货
第3题
A.确保原辅料、包装材料、中间产品和成品符合工艺规程的要求和质量标准
B.确保在产品放行前完成对批记录的审核
C.确保生产相关人员经过必要的上岗前培训和继续培训,并根据实际需要调整培训内容
D.确保完成所有必要的检验
E.批准质量标准、取样方法、检验方法和其他质量管理的操作规程
第7题
第8题
A.检查用于进行库存实物盘点的指令
B.对入库和出库程序完成一份流程图
C.实地观察存货仓库
D.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
第9题
××会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项,摘录如下:
(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行,采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单,付款申请单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求:根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。