2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万

元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确．但收入总额不能确定。税务机关对谊企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2013年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A．10．07

B．10．15

C．10．5

D．10．63

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发布时间：2023-07-23

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第1题

居民企业成立或参股外国企业，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的有()。

A.居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态

B.被投资外国企业年度利润总额低于500万元人民币

C.居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上

D.居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态

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第2题

根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)规定，居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，且按照中国会计制度可确认的，除以下哪种情况外，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：()。

A.2014年9月1日当天，居民企业间接持有外国企业股份达到10%(含)以上

B.2014年9月1日当天，居民企业直接持有外国企业表决权股份在5%-10%(不含)的

C.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接持有的股份自5%的状态改变为15%的状态

D.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中间接持有表决权股份自15%的状态改变为5%的状态

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第3题

居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：()。

A.2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上;

B.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;

C.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

D.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份状态不变的;

E.2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份未达到10%(含)以上的;