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[单选题]

麓山公司某项固定资产于 2019 年 1 月 1 日开始改造，改造前，该项固定资产原价为 800万元，已计提折旧 250万元。2020 年 3 月 31 日完成改造，累计发生的改造成本为400 万元，拆出部分的原价为 200万元。改造后该固定资产重新估计的预计使用寿命为 5 年，净残值为 12.5万元，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，麓山公司该项固定资产 2020 年应计提的折旧金额为()万元。

A.120

B.121.88

C.140.63

D.160

答案

A、120

发布时间：2022-09-01

更多“麓山公司某项固定资产于 2019 年 1 月 1 日开始改造，改造前，该项固定资产原价为 800万元，已计”相关的问题

第1题

麓山公司于2016年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4000元，按直线法计提折旧。2020年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，折旧方法不变。麓山公司所得税税率为25%。不考虑其他因素，该会计估计变更对2020年净利润的影响金额是()元。

A.-12000

B.-16000

C.12000

D.16000

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第2题

佳彩公司于2016年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4000元，按直线法计提折旧。2020年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，折旧方法不变。麓山公司所得税税率为25%。不考虑其他因素，该会计估计变更对2020年净利润的影响金额是()元。

A.-12000

B.-16000

C.12000

D.16000

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第3题

麓山公司 2019 年 12月 6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为 60 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为 5年;会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 4年。税前会计利润各年均为 1000 万元。麓山公司 2021 年1月 1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原 25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则 2020 年所得税费用为()万元。

A.243.75

B.240

C.247.50

D.250

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第4题

麓山公司 2019 年 12月 31 日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为 50 万元，2020 年实际发生产品质量保证费用 30 万元，2020 年12 月 31 日预提产品质量保证费用40 万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则 2020 年 12月 31 日该项负债的计税基础为()万元。

A.0

B.30

C.50

D.40

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第5题

湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下：(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为300万元，已计提折旧45万元，不含税公允价值为270万元，含税公允价值为305.1万元;支付固定资产清理费用5万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元(可重分类进损益)、其他权益变动5万元，已计提减值准备60万元，公允价值为350万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款44.9万元。(4)假定该项交换具有商业实质，湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权股份，当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1000万元。下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是()。

A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为400万元

B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元

C.麓山公司换入固定资产的入账成本为270万元

D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元

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第6题

湘水公司2019年1月1日购入麓山公司70%股权，能够对麓山公司的财务和经营政策实施控制。除麓山公司外，湘水公司无其他子公司。2019年度，麓山公司按照购买日可辩认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1800万元，无其他所有者权益变动。2019年1月1日，湘水公司合并财务报表中少数股东权益为600万元。2019年末，湘水公司个别财务报表中所有者权益总额为4000万元。2020年度，麓山公司按购买日可辩认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。湘水公司与麓山公司在2019年至2020年期间未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素，下列各项关于湘水公司2019年度和2020年度合并财务报表列报的表述中，错误的是()。

A.2019年度少数股东损益为540万元

B.2020年12月31日少数股东权益为-900万元

C.2019年12月31日归属于母公司股东权益为5260万元

D.2020年12月31日股东权益总额为1400万元

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第7题

麓山公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，2020年度免交所得税。麓山公司2020年度发生的有关交易或事项如下：(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向股东实际发放股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;(4)外币报表折算差额本年增加70万元;(5)因自然灾害发生固定资产净损失1200万元;(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;上述交易或事项对麓山公司2020年度营业利润的影响是()万元。

A.60

B.130

C.690

D.1260

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第8题

2021年6月30日，湘水公司以3：1的比例向其非关联方公司增发6000万股普通股，换购取得麓山公司80%股权，有关股份登记和股东变更手续于当日完成。2021年6月30日，麓山公司无形资产账面价值和公允价值分别为200万元和600万元，湘水公司无形资产账面价值和公允价值分别为700万元和1000万元。假定不考虑其他因素，2021年6月30日湘水公司合并报表中，无形资产列报金额为()万元。

A.900

B.1200

C.1600

D.1300

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第9题

湘水公司应按非货币性资产交换准则进行会计处理的是（)。

A.以一批产成品交换麓山公司一台汽车

B.其作为固定资产核算的生产设备交换麓山公司一批原材料

C.以应收丁公司的2200万元银行承兑汇票交换麓山公司一栋办公用房

D.以一项专利权交换麓山公司一项非专利技术，并以银行存款收取补价，所收取补价占换出专利权公允价值的30%

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第10题

麓山股份有限公司(以下简称“麓山公司”)专门从事钢材的生产与销售，所得税税率为25%;按照净利润的10%计提法定盈余公积。会计师事务所于2021年3月对麓山公司进行审计时发现两个问题：(1)2020年末库存钢材账面余额为305万元。经检查，该批钢材的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时由于疏忽，将预计售价误记为360万元，未计提存货跌价准备;(2)2020年12月15日，麓山公司购入800万元股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非权益性交易工具投资。至年末尚未出售，12月末的收盘价为740万元。麓山公司按其成本列报在资产负债表中。根据审计发现的问题，麓山公司进行的下列调整中，不正确的是()。

A.事项一调减2020年存货项目金额50万元

B.事项一调增2020年递延所得税资产项目金额12.5万元

C.事项二调减2020年其他综合收益45万元

D.事项二调减2020年所得税费用15万元

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第11题

2020年12月31日，麓山公司应收湘水公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2021年2月26日，湘水公司发生火灾造成严重损失，麓山公司预计该应收账款的80%将无法收回。假定麓山公司2020年度财务报告于2021年3月30日对外报出，麓山公司该事项属于()。

A.资产负债表日后调整事项

B.资产负债表日后非调整事项

C.会计估计变更事项

D.会计政策变更事项

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