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[多选题]

A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2017年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2017年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100

B.借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5

C.借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5

D.借：应收账款——坏账准备 2 贷：信用减值损失 2

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发布时间：2022-07-26

更多“A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为2”相关的问题

第1题

M公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品、提供应税劳务适用的增值税税率为13%。M公司销售给N公司一批商品，价款240万元，增值税税额31.2万元，款项尚未收到，因N公司资金周转困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一栋自用厂房(厂房不考虑增值税影响)和一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资予以抵偿。债务重组日，已知该厂房的账面余额100万元，已计提累计折旧10万元，已计提减值准备2万元，公允价值120万元;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的的账面价值为100万元，其中成本为80万元，公允价值变动收益的金额为20万元，公允价值为120万元。下列关于N公司的处理说法不正确的是()。

A.N公司因该业务对当期营业利润的影响为32万元

B.N公司因该业务对当期利润总额的影响为63.2万元

C.N公司因该债务重组应计入营业外收入的金额31.2万元

D.N公司因该债务重组应计入投资收益的金额为40万元

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第2题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第3题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。

A.A公司应当缴纳增值税320元

B.B公司受托加工业务应当缴纳增值税160元

C.A公司应当缴纳增值税510元

D.B公司无须缴纳增值税

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第4题

大成公司以一台设备换入创世公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，大成公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，大成公司将设备运抵创世公司并向创世公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。大成公司另以银行存款支付给创世公司 21.8 万元，大成、创世公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，大成公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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第5题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。

A.216

B.217.02

C.240

D.241.02

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第6题

盼盼公司以一台设备换入新华公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，盼盼公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，盼盼公司将设备运抵新华公司并向新华公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。盼盼公司另以银行存款支付给新华公司 21.8 万元，盼盼、新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，盼盼公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，采取买一赠一的方式销售货物，2019年10月销售A商品50件，每件不含税售价2000元，同时赠送B商品50件，每件不含税价500元。AB商品适用的税率均为13%。甲公司当月的销项税额是()元。

A.20000

B.4000

C.16250

D.12000

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第8题

湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元，麓山、大新公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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第9题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元

A.100 000

B.117 000

C.120 000

D.140 400

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第10题

B公司与A公司均为增值税一般纳税人，2021年3月10日B公司与A公司进行债务重组，A公司以一项无形资产偿还其所欠全部债务。2021年3月20日，A公司应付债务的账面余额为800万元，A公司用于偿债的无形资产账面价值为480万元(原价为600万元，累计摊销为120万元)，公允价值为600万元，增值税税额为36万元。假定不考虑其他因素，A公司因上述交易影响当期损益的金额为()万元。

A.200

B.284

C.320

D.164

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