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[主观题]

（一）资料甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，有关经济业务如下：1.2005年12月31日，向银行

（一）资料

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，有关经济业务如下：

1.2005年12月31日，向银行借入100万元，存入银行，用于生产设备的购置，借款期限2年，年利率6％，借款利息按月计提，到期与本金一起归还。

2.2006年1月1日，用上述借款100万元购入生产设备，增值税专用发票上列明：设备价款85？5万元，增值税14？5万元。购入设备当即投入安装，款项用银行存款支付。

3.安装期间领用原材料的成本为4万元，增值税为0？68万元。

4.安装期间应负担的安装工人工资为4？82万元。

5.2006年1月31日，设备安装完毕交付使用。

6.该企业采用年限平均法计提折旧，上述设备折旧年限为10年，预计净残值率为4％。

（二）要求：根据上述资料，从 55～59 问题的备选答案中选出正确答案。

第 55 题该企业应计入生产设备入账价值的银行借款利息金额是：（）

A．12万元

B．6万元

C．1万元

D．0.5万元

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发布时间：2020-09-17

更多“（一）资料甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，有关经济业务如下：1.2005年12月31日，向银行”相关的问题

第1题

案例二（一）资料甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生的部

案例二

（一）资料

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年

发生的部分经济业务如下：

1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元；原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。

3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元；“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材

料时，应编制的会计分录是：

A．借：在建工程160 000

贷：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

贷：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）25 500

D．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500

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第2题

（一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相

(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建

造一间材料仓库。相关资料如下：

（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。

（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。

（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。

（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。

（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。

（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。

（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。

要求：

58. 计算该仓库的入账价值。

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第3题

根据资料，回答6~10题：甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额300万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下相关业务：(1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为2 000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3)12月11日，收到乙企业的销货款100万元，存人银行。(4)12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元，存入银行。(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定现金折扣不考虑增值税。12月5日，确认收入的金额为（）万元。

A.2 000

B.1800

C.1170

D.1200

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第4题

（三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销

(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：

根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

50. 发出商品的会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。甲公司2018

年10月发生的全部经济业务如下： 1、10月6日，采购一批商品。增值税专用发票注明该批商品价款为30万元，增值税额为4.8 万元。 2、10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。 3、10月20日，甲公司采购材料一批，增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税额为8万元。 4、10月30日，甲公司销售商品一批给B公司，增值税专用发票上注明销售价格为60万元，增值税额为9.6万元，款项已收到并存入银行。要求：根据上述资料，计算甲公司本月的进项税额、销项税额和应交增值税。 1、本月进项税额为______万元；

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第6题

北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2014年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为()。

A.22万元

B.18万元

C.13.63万元

D.6.53万元

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第7题

（一)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收

(一)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。

12月份，甲企业发生如下相关业务：

（1）12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。

（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏

账。

（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。

（4）12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。

要求：

46. 编制甲企业上述业务的会计分录。

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第8题

案例．案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税

案例．案例二

（一）资料

某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：

1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。

2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0．3万元的支出。

3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。

4. 该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：

A.10万元

B.15万元

C.40万元

D.60万元

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第9题

（二)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次

(二)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材

料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。

2006年4月，与A材料相关的资料如下：

（1）1日，“原材料—A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。

（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元，增值税额306 元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。

（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1 000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。

（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。

（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。

（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。

要求：

48. 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。

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第10题

(1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

（1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

批甲材料对Y公司投资，取得Y公司30%的股份。设备的原价400万元，已提折旧120万元;该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360万元，原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。(2)1999年度Y公司实现净利润300万元，1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。

要求：(1)计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值(单位用“万元”表示);

(2)编制X公司的有关会计分录。

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