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[判断题]

2005年10月甲公司因偷税而补缴04年所得税100000元，并将其计入05年度所得税费用，K注册会计师建议进行追溯调整。（）此题为判断题(对，错)。

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发布时间：2021-08-11

更多“2005年10月甲公司因偷税而补缴04年所得税100000元，并将其计入05年度所得税费用，K注册会计师建”相关的问题

第1题

2005年10月甲公司因上述偷税事项而支付了200000元罚款，并将其计入2005年营业外支出，K注册会计师建议进行追溯调整。（）此题为判断题(对，错)。

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第2题

一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是()。

A.属欠税行为，补缴税款

B.进项税额转出，不收取滞纳金

C.属偷税行为，按偷税处罚

D.进项税额转出，以后年度补缴

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第3题

2021年8月，某市税务局稽查局接到举报，称该市A置业有限公司涉嫌存在偷税行为，稽查局遂立案展开调

查。通过检查，发现该公司自2014年以来通过购买假发票手段冲抵成本，造成少缴企业所得税240万元。稽查局初审意见认为该公司行为构成偷税，建议补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款数额1倍的罚款。稽查局于10月12日（星期二）依法向A置业有限公司送达“税务行政处罚事项告知书”，公司法定代表人张某某以A公司不具备偷税的主观故意不应定性为偷税且行政处罚过重为由，于10月19日提出听证申请。稽查局决定不予举行听证会。

因案件达到当地重大税务案件审理标准，经市税务局重大税务案件审理，认定该公司行为构成偷税，决定补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款。

根据上述案情，回答下列问题：

格式：（1）关于该案定性偷税的说法中，正确的有（）

A．不应定性为偷税，因为法定代表人张某某不承认公司有偷税的主观故意

B．不应定性为偷税，因为购买假发票冲抵成本不属于《税收征收管理法》规定的偷税手段

C．应当定性为偷税，因为购买假发票的行为已经证明该企业具备偷税的主观故意，具备《税收征收管理法》规定的偷税手段，并且出现少缴税款的结果

D．应当定性为偷税，因为只要企业出现少缴税款即可定为偷税

（2）关于本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）

A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准

B．不应举行，因为A公司的申请已经过期

C．应当举行，因为A公司的申请虽已过期，但可能确有重要证据需要通过听证程序提交

D．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且公司的申请并未过期

（3）本案中，对外制作并送达税务文书的机关应是（）

A．市税务局

B．市税务局重大案件审理委员会

C．主管A公司的区税务局

D．市税务局稽查局

（4）纳税人对税务机关作出的处理决定和处罚决定不服，欲申请行政复议，下列说法正确的是（）

A．纳税人必须先缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，方可就税务处理决定起复议申请

B．纳人必须先缴罚款或者提供相应的担保，方可就行政处罚决定提起复议申请

C．本案被申请人为市税务局稽查局

D．本案被申请人为市税务局

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第4题

根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是（)。

A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

B.因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金

C.对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金

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第5题

假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师对下列事项应提出审计调整建议的有()。

A.L公司2004年10月从母公司购买办公楼，并于当月启用，该办公楼自2004年11月起计提折旧。截止2004年12月31日，L公司尚未取得该办公楼的产权证明

B.为保持某设备的生产能力，L公司对该设备进行修理和改造，发生80万元维修改造费，并将其计入固定资产账面价值

C.因尚未办理竣工决算，L公司对于2004年5月启用的厂房暂估入账，并按规定计提折旧。该厂房的竣工决算于2005年1月5日完成，其固定资产原值也相应自2005年1月起按决算金额进行调整

D.L公司的某台生产设备因关键部件老化而经常生产大量不合格产品，因此，L公司对该设备全额计提了减值准备

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第6题

2010年10月1日，甲公司因违反合同而被丁公司起诉。2010年12月31日，人民法院尚未对案件进行审理。A公司法律顾问认为败诉的可能性60%，将要支出的违约金在100万元～200万元之间，在这个区间内每个金额的可能性都大致相同，则2010年12月31日需要确认负债的金额为()万元。

A.100

B.300

C.200

D.150

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第7题

根据《税收征收管理法》及其有关规定，下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是（）

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因偷税、逃税情形导致少缴税款的，不受追征期限的限制

C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，应加收滞纳金

D.因扣缴义务人计算失误导致少缴税款的，应加收滞纳金

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第8题

甲公司2006年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2004年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2004年应摊销的金额为120万元，2005年应摊销的金额为480万元。2004年、2005年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯调整法进行会计处理，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2006年年初未分配利润应调增的金额是()。

A.217.08万元

B.241.2万元

C.324万元

D.360万元

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第9题

甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为()

A.17000元

B.20000元

C. 34000元

D.40000元

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第10题

20×8年10月1日，甲公司签订合同，为一只股票型基金提供资产管理服务，合同期限为3年。甲公司所能

获得的报酬包括两部分：一是每季度按照季度末该基金净值的1%收取管理费，该管理费不会因基金净值的后续变化而调整或被要求退回;二是该基金在三年内的累计回报如果超过10%，则乙公司可以获得超额回报部分的20%作为业绩奖励。在20×8年12月31日，该基金的净值为5亿元。假定不考虑相关税费影响。本例中，甲公司在该项合同中收取的管理费和业绩奖励均为可变对价，其金额极易受到股票价格波动的影响，这是在甲公司影响范围之外的，

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