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[单选题]

在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。

A.询问员工执行控制活动的情况

B.使用高度汇总的数据实施分析程序

C.观察员工执行的控制活动

D.检查文件和记录

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发布时间：2022-02-24

更多“在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是”相关的问题

第1题

下列有关控制环境的说法中，正确的有（）。

A.令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但有助于降低发生舞弊的风险

B.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师主要通过询问获取充分、适当的审计证据

C.控制环境本身不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D.被审计单位的组织结构是构成控制环境的要素之一

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第2题

下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。（2012）

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

D.制测试旨在确定控制是否得到执行

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第3题

企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计师应当评估其对内部控制审计的影响，在实施风险评估、控制测试及缺陷评价中充分考虑()情况的影响，并据此得出审计结论和出具审计报告。

A.尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度

B.企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制

C.未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报

D.以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报

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第4题

（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计，在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断.6.在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是()。

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C.内部控制是否明确区分控制要素

D.内部控制是否没有因串通而失效

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第5题

（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计，在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第6题：在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是()。

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C.内部控制是否明确区分控制要素

D.内部控制是否没有因串通而失效

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第6题

关于控制环境，下列说法中错误的是（)。

A.注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

B.有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础

C.良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

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第7题

只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（)。

A.细节测试

B.实质性测试

C.了解内部控制

D.控制测试

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第8题

在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（）。

A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动

B.评价甲公司会计估计的合理性

C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间

D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼

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第9题

控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小

。()

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第10题

一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为()。

A.重要缺陷

B.重大缺陷

C.一般缺陷

D.非常缺陷

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