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[判断题]

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在税前扣除而未扣除或少扣除的支出，在作出专项申报及说明后，可追补至该项目发生年度扣除，追补期不得超过5年。多缴的可以追补抵扣，不足抵扣的，可向以后年底递延抵扣或申请退税。()判断对错

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发布时间：2021-03-01

更多“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在税前扣除而未扣除或少扣除的支出，在作出专项”相关的问题

第1题

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

A.1

B.5

C.10

D.20

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第2题

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。()此题为判断题(对，错)。

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第3题

下列关于资产损失的表述中，正确的有( )。

A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除

C.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除

D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

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第4题

根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，正确的有( )。

B.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除

C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可以在当年年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

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第5题

加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自到,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。这一政策可能产生的效应是:①实行按劳分配,保障科技人员的合法权益 ②优化企业管理,提高劳动生产率 ③调整分配关系,激发企业科技创新的积极性 ④通过产品创新,增强企业竞争新优势（）

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

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第6题

根据《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》(税总函[2015]327号)规定，《受控外国企业信息报告表》第六项受控外国企业利润分配项下有关栏目填表说明正确的是：()。

A.以前年度已视同分配额栏按照以前年度已视同分配金额扣除该视同分配金额的实际分配额后的余额填报

B.可分配利润总额栏按照受控外国企业当年度独立资产负债表未分配利润期末余额填报

C.本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额栏按照本年度分配额与以前年度已视同分配额之差填报。计算结果为负数的，填报零

D.境外所得可抵免的所得税额栏按照直接缴纳的所得税额、享受税收饶让抵免税额之和填报

E.各可抵免外国税额栏按照前面一栏相应利润额依据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125号)》及有关文件规定计算的可抵免境外所得税税额填报

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第7题

《受控外国企业信息报告表》第六项受控外国企业利润分配项下有关栏目填表说明下面错误的有()。

A.可分配利润总额栏按照受控外国企业当年度独立资产负债表未分配利润期末余额与当年实际分配数额之和填报。

B.以前年度已视同分配额栏按照以前年度未视同分配金额扣除该视同分配金额的实际分配额后的余额填报。计算结果为负数的，填报零。

C.本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额栏按照本年度分配额与以前年度已视同分配额之差填报。计算结果为负数的，填报零。

D.各可抵免外国税额栏按照前面一栏相应利润额依据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)及有关文件规定计算的可抵免境外所得税税额填报。

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第8题

下列关于无票业务、不合规发票如何补救的说法正确的有（）

A．企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年B．企业以前年度可税前扣除但未税前扣除的如果产生多交税款可以退税也可以抵顶以后年度应纳税额C．汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起30日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证D．企业被告知取得B企业的一张发票对方为虚开，A企业做了进项税转出，后无法与B企业取得联系，经查实B企业已被认定为非正常户，则必须提供：相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证，作为税前扣除资料

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第9题

某股份有限公司2008年度实现销售收入2000万元，取得其持有的国库券利息收入100万元，其他收入200万元，实际发生各项成本费用共计1100万元，其中，合理的工资薪金总额220万元，业务招待费110万元，有工会经费拨缴款专用收据的工会经费12万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，税收滞纳金20万元。问该公司当年应纳的企业所得税额是多少？（假定该企业无以前年度未弥补亏损）

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第10题

资产负债表日后期间发现实际发生的费用，与以往年度会计估计计提的金额不符时，应当区分原因，如果以前年度的会计估计有错误，则属于前期差错；如果以前年度的会计估计根据当时搜集的信息没有错误，则属于（）。

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.前期差错更正

D.后期差错更正

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