“应交税费”账户贷方的期末余额,反映企业多交或尚未抵扣的款项。() - 快问云问答

第1题

“应交税费”科目，贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方。如为借方余额，则反映企业当期多交或尚未抵扣的税费（）

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第2题

案例二（一）资料甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生的部

案例二

（一）资料

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年

发生的部分经济业务如下：

1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元；原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。

3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元；“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材

料时，应编制的会计分录是：

A．借：在建工程160 000

贷：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

贷：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）25 500

D．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500

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第3题

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额单

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额

单位：元）

借方贷方

库存现金 6 000 累计折旧 6 000

银行存款 80 000 短期借款 50 000

原材料 20 000 应付账款 60 000

库存商品 30 000 应交税费 30 000

应收账款 80 000 实收资本 300 000

固定资产 250 000 资本公积 20 000

假设该企业9月份仅发生下列经济业务：

（1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元

经交付使用。

（2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。

（3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。

（4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。

（5）用资本公积15 000元转增资本。

要求：

（1）根据上述业务，编制会计分录。

（2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

项目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金 6 000

银行存款 80 000

原材料 20 000

库存商品 30 000

应收账款 80 000

固定资产 250 000

累计折旧 6 000

短期借款 50 000

应付账款 60 000

应交税费 30 000

实收资本 300 000

资本公积 20 000

合计 466 000 466 000

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第4题

“生产成本”账户期末余额在贷方，反映企业期末尚未加工完成的在产品成本。（)

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第5题

关于“累计折旧”账户的表述中，不正确的是()。

A.该账户用来反映固定资产损耗价值

B.计提折旧应计入该账户的借方

C.该账户期末余额应在贷方

D.企业应按期计提固定资产折旧

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第6题

行政事业单位采购物资过程中发生的增值税应计入()。

A.“业务活动费用”账户的借方

B.“应交税费——应交增值税”账户的贷方

C.“库存物资”账户的借方

D.“应交税费——应交增值税”账户的借

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第7题

下列资产负债表项目中，可根据相应总账账户期末余额直接填列的是()。

A.固定资产

B.应交税费

C.长期股权投资。

D.预付账款

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第8题

下列有关“累计折旧”账户的说法中正确的有()

下列有关“累计折旧”账户的说法中正确的有（)

A.该账户是固定资产的备抵账户，用来核算企业固定资产在使用过程中由于损耗而减少的价值，即折旧数额。

B.借方表示已提固定资产折旧累计减少或转销数

C.贷方表示固定资产累计折旧增加数

D.期末余额在贷方，反映企业期末固定资产的累计折旧额。

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第9题

“应交税费－应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值

“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额;期末贷方余额，反映多缴的增值税额;期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。()

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第10题

与“应交税费”账户贷方产生对应关系的账户一般有（）账户。

A.营业税金及附加

B.材料采购

C.应收票据

D.主营业务收入

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第11题

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：（1)总分类账户余额账户名称借

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：

(1)总分类账户余额

账户名称借方余额账户名称贷方余额一

库存现金 5000 短期借款 200000

银行存款 l00000 应付账款46800

应收账款 1 17000 应交税费 l00000

其他应收款 6000 应付利息 7000

原材料 360000 应付职工薪酬 200000

低值易耗品 60000 长期借款 l00000

预付账款 1200 累计折旧 l500000

固定资产 5000000 实收资本 3000000

本年利润495400

合计 5649200 合计 5649200

(2)有关明细账余额

应付账款——A公司(借方) 3000元

一一B公司(贷方)49800元

应收账款——C公司(借方) 122000元

一一D公司(贷方) 500元

要求：计算该企业资产负债表中以下项目的金额：货币资金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。(1 3分) ．

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“应交税费”账户贷方的期末余额，反映企业多交或尚未抵扣的款项。（)