某生产性外商投资企业1999年初在我国设立,经营期限12年,设立当年就盈利30万元。该企业适用企业所得税税率30%,地方所得税每年均按3%征收。2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本。该外商再投资应退的企业所得税为()。
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
第1题
年度
1999
2000
2001
2002
2003
2004
所得额
15
30
60
130
120
80
2005年度有关经营情况如下:
(1)购进国产现金机械设备并投入使用,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元,取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元,发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明:该企业1999年经营时间不足6个月,选择2000年为获利年度;地方所得税不享受优惠政策)
根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)1999~2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
第2题
A: 1990年
B: 1991年
C: 1992年
D: 1993年
第3题
年 度
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
应税所得额
30
-30
20
80
120
180
200
230
出口产值占当年企业产品产值
40%
50%
60%
70%
75%
60%
80%
2004年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元,歌厅40万元;
(2)12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5 万元;
(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;
(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%);
(5)在“营业性支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元,自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元);
(6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税税率17%,退税率13%;地方所得税不考虑;该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算1996年应缴纳的企业所得税;
(2)计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2002年应缴纳的企业所得税;
(4)计算2003年应缴纳的企业所得税;
(5)计算2004年应缴纳的营业税;
(6)计算2004年12月出口货物应退还的增值税;
(7)计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额;
(8)计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费;
(9)计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额;
(10)计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额;
(11)计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税;
(12)计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。
第4题
A.7.25
B.7.50
C.8.25
D.10.92
第5题
要求:①分别按单利和复利计算2011年初投资额的终值;
②分别按单利和复利计算现金流入量在20011年初的现值。
第6题
A.在我国某外商投资企业担任董事长并居住在我国的美国人David,不能成为法律关系主体
B.最高人民法院作为特定机关法人,不能成为法律关系主体
C.非法人组织即使不具备法人资格也可以成为法律关系主体
D.为了维护国家的权威性,国家不能成为法律关系主体
第7题
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
第8题
A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业
第9题
A、50万元
B、60万元
C、165万元
D、250万元
第10题
A.在我国某外商投资企业担任董事长并居住在我国的美国人 David,不能成为法律关系主体
B.最高人民法院作为特定机关法人,不能成为法律关系主体
C.非法人组织即使不具备法人资格也可以成为法律关系主体
D.为了维护国家的权威性,国家不能成为经济法的主体