某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元,销售修理配件取得收入225000元,提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算,则该修理厂当月应纳增值税()元。(2008年)
A.12884.62
B.14880.27
C.18962.26
D.19528.30
A.12884.62
B.14880.27
C.18962.26
D.19528.30
第2题
2007年2月18日,销售产品给某小规模纳税企业时,应编制的会计分录是:
A.借:银行存款1 170 000
贷:主营业务收入1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额)170 000
B.借:银行存款1 170 000
贷:主营业务收入1 000 000
应交税费——未交增值税170 000
C.借:银行存款1 170 000
贷:主营业务收入1 170 000
D.借:银行存款1 170 000
贷:主营业务收入1 103 773.58
应交税费——应交增值税(销项税额)66 226.42
第4题
案例二
(一)资料
甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年
发生的部分经济业务如下:
1.2月5日,在建工程领用生产用原材料160 000元;原购人该批材料时,增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。
2.2月18日,销售一批产品给某小规模纳税企业,价税合计为1 170 000元,款已存人银行。
3.5月6日,一项固定资产报废,该固定资产于2005年5月16日取得,账面原值为60 000元,预计净残值为3 000元,预计使用年限为5年,该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。
4.5月16日,自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。
5. 12月31日,甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元,“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元;“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元,“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元,“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56. 2007年2月5日,工程领用生产用原材
料时,应编制的会计分录是:
A.借:在建工程160 000
贷:原材料160 000
B.借:在建工程185 500
贷:原材料185 500
C.借:在建工程185 500
贷:原材料160 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)25 500
D.借:在建工程185 500
贷:原材料160 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500
第5题
A.4 528.3元
B.2 400元
C.6 800元
D.1 3 600元
第6题
A.101÷(1+1%)×1%-0.7=0.3(万元)
B.101÷(1+1%)×1%=1(万元)
C.101×1%-0.7=0.31(万元)
D.101×1%=1.01(万元)
第7题
A.1800
B.2100
C.0
D.5100
第8题
A.169.5
B.151
C.170.5
D.170.59
第9题
20600×3%+123600×2%
20600÷ (1+3%) ×3%+123600×2%)
20600÷ (1+3%) x3%+123600÷ (1+3%) x2%
20600÷ (1+3%) ×3%+123600÷ (1+2%) ×2%
第10题
A.应全额征收增值税
B.应全额征收营业税
C.应暂免征收增值税
D.应按10万元征收营业税