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[单选题]

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.112

B.240

C.120

D.192

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发布时间：2023-03-28

更多“甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限”相关的问题

第1题

2012年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用（甲公司为小企业)，其成本为25万元，预计使用年限

2012年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用(甲公司为小企业)，其成本为25万元，预计使用年限为5年，预计考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为()万元。

A4.8

C9.6

D10

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第2题

甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）持有乙股份有限公司（本题下称"乙公司"）75%的股权，采用权益法

核算。甲公司对应收账款采用备抵法核算坏账损失，采用账龄分析法计提坏账准备。甲公司和乙公司对存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计价，已分别按单个存货项目计提存货跌价准备。

甲公司2005年度编制合并会计报表的有关资料如下：

（1）2005年12月31日，甲公司对乙公司长期股权投资账面余额为4980万元；2005年度对乙公司确认投资收益为570万元。

（2）2005年12月31日，甲公司应收账款中包含应收乙公司账款800万元。2005年12月31日，甲公司应收乙公司账款的账龄及坏账准备计提比例如下：

项目

1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

应收乙公司账款（万元）

600

200

——

800

坏账计提比例

10%

15%

30%

50%

——

2005年1月1日甲公司应收乙公司账款余额为200万元（账龄为1年以内）。

（3）2005年12月31日，甲公司存货中包含从乙公司购入的A产品10件，其账面成本为70万元。

该A产品系2004年度从乙公司购入。2004年度，甲公司从乙公司累计购入A产品150件，购入价格为每件7万元。乙公司A产品的销售成本为每件5万元。

2004年12月31日，甲公司从乙公司购入的A产品中尚有90件未对外出售；90件A产品的可变现净值为405万元。

2005年12月31日，10件A产品的可变现净值为60万元。

（4）2005年12月31日，乙公司存货中包含从甲公司购入的B产品100件，其账面成本为80万元。

B产品系2004年度从甲公司购入。2004年度，乙公司从甲公司累计购入B产品800件，购入价格为每件为0.8万元。甲公司B产品的销售成本为每件0.6万元。

2004年12月31日，乙公司从甲公司购入的B产品尚有600件未对外出售；600件B产品的可变现净值为420万元。

2005年12月31日，100件B产品的可变现净值为40万元。

（5）2005年12月31日，乙公司存货中包含从甲公司购入的C产品80件，其账面成本为240万元。

C产品系 2005年度从甲公司购入。2005年度，乙公司从甲公司累计购入C产品200件，购入价格为每件3万元。甲公司C产品的销售成本为每件2万元。

2005年12月31日，80件C产品的可变现净值为120万元。

（6）2005年12月31日，乙公司固定资产中包含从甲公司购入的一台D设备。

2005年1月1日，乙公司固定资产中包含从甲公司购入的两台D设备。

两台D设备系2004年8月20日从甲公司购入。乙公司购入D设备后，作为管理用固定资产，每台D设备的入账价值为70.2万元，D设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司D设备的销售成本为每台45万元，售价为每台60万元。

2005年8月10日，乙公司从甲公司购入的两台D设备中有一台因操作失误造成报废。在该设备清理中，取得变价收入3万元，发生清理费用1万元。

（7）2005年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。

该商标权系2005年4月1日从甲公司购入，购入价格为1200万元，乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。

甲公司该商标权于2001年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已摊销4年，累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入营业费用。

2005年12月31日，经减值测试，该商标权的预计可收回金额为910万元。

（8）乙公司2005年12月31日股东权益各项目金额如下：

项目

金额

股本

5000

资本公积

680

盈余公积

112

未分配利润

848

（9）乙公司2005年年初未分配利润为164万元，本年净利润为760万元，本年提取盈余公积76万元，未进行其他利润分配。

其他有关资料如下：

（1）甲公司、乙公司产品销售价格均为不含增值税的公允价格。

（2）除上述交易外，甲公司与乙公司之间未发生其他交易。

（3）乙公司除上述交易或事项外，未发生其他影响股东权益变动的交易或事项。

（4）假定上述交易或事项均具有重要性。

要求：甲公司编制2005年度合并会计报表的相关抵销分录。

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第3题

甲公司设立于2005年12月31日，预计2006年年底投产。假定目前的证券市场属于成熟市场，根据等级筹资理论的原理，甲公司在确定2006年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是()。

A.发行债券

B.内部筹资

C.增发股票

D.向银行借款

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第4题

2015年12月31日，甲公司购入一台设备，设备的入账价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则该设备2017年应计提的折旧额为（）万元

A.25.6

B.19.2

C.40

D.24

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第5题

2006年5月6日，甲公司支付价款l0160000元(含交易费用20000元和已宣告发放现金股利l40000元)，

2006年5月6日，甲公司支付价款l0160000元（含交易费用20000元和已宣告发放现金股利l40000元)，

购入乙公司发行的股票2000000股，占乙公司有表决权股份的0.5%。甲公司将其划分为可供出售金融资产。2006年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利140000元。2006年6月30日，该股票市价为每股52元。2006年12月31日，甲公司仍持有该股票;当日，该股票市价为每股50元。2007年5月9日，乙公司宣告发放股利40000000元。

要求：编制甲公司的会计分录。

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第6题

甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，已按规定申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为()元。

A.0

B.17000

C.11333.33

D.10955.56

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第7题

2010年12月23日，甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明

的设备价款为600000元，增值税税额为102000，预计使用年限为10年预计净残值为6000元，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司按年计提折旧，自2011年起，每年应计提的折旧额为（）元。

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第8题

1.2021年12月1日甲公司（一般纳税人）购入生产设备一台，支付设备价款20万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额2.6万元。在采购过程中发生运输费1万元，安装人员调试费0.8万元，相关款项已用银行存款支付。假定不考虑其他因素，则该生产设备的入账价值为（）万元

A.20

B.21.8

C.24.4

D.22

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第9题

2016年12月7日，甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2017年度甲公司对该固定资产折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元，2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2017年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为（)。

A.可抵扣暂时性差异 80 万元

B.应纳税暂时性差异 60 万元

C.可抵扣暂时性差异 140 万元

D.应纳税暂时性差异 20 万元

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第10题

甲公司为了促进销售，采用以旧换新的方式销售商品。2020年12月1日销售冷暖空调一台，销售价款为5800元(不含增值税)，同时将旧空调以400元的价格回购，甲公司对该事项的处理正确的有()。

A.销售的电视机按照销售商品确认收入，回购的旧电视机按照购入商品处理

B. 甲公司按照销售价款减去回购旧电视的款项确认收入

C. 确认的主营业务收入的金额为5800元

D. 增值税销项税额按照销售商品的价款为基础确定

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第11题

甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×19年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×19年适用的所得税税率为25%，从2×20年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

A.24

B.4

C.3.6

D.6

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