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[主观题]

某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；（1)12月1日，向工商银行借人期限为

某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

(1)12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6％，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。

(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。

(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17％，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。

要求：

(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录；(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款’’账户)

(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。

银行存款日记账

20X7年凭证摘要收入支出余额

月日种类编号

12 1 期初余额 200 000

12 31 本期发生额及期末余额

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发布时间：2020-09-17

更多“某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；（1)12月1日，向工商银行借人期限为”相关的问题

第1题

某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年l2月发生如下经济业务：（1)12月1日，向工商银行借入期限

某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年l2月发生如下经济业务：

(1)12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行．

(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元；同日收到乙公司预付的购货款40 000元，已存入银行．

(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回．

(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元．

(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）．

要求：

(1)根据上述经济业务，编制该公司1 2月份的会计分录．（该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户）

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第2题

某企业为增值税一般纳税企业，使用增值税为17％,2010年8月31日各类分账账户余额如下（单位：元)：

某企业为增值税一般纳税企业，使用增值税为17％,2010年8月31日各类分账账户余额如下(单位：元)：

某企业为增值税一般纳税企业，使用增值税为17％,2010年8月31日各类分账账户余额如下（单位：元) 假设该企业9月份仅发生下列经济业务： ①收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元经交付使用。 ②用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。 ③收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。 ④购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。 ⑤用资本公积15 000元转增资本。要求： (1)根据上述业务，编制会计分录。 (2)编制该企业9月末的试算平衡表。

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第3题

某公司为增值税—般纳税企业，假设200×年12月发生如下经济业务；（1) 12月1日，向工商银行借^期限为3

某公司为增值税—般纳税企业，假设200×年12月发生如下经济业务；

(1) 12月1日，向工商银行借^期限为3个月的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

(2) 12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。

(3) 12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

(4) 12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

(5) 12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。

要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)。

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第4题

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额单

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额

单位：元）

借方贷方

库存现金 6 000 累计折旧 6 000

银行存款 80 000 短期借款 50 000

原材料 20 000 应付账款 60 000

库存商品 30 000 应交税费 30 000

应收账款 80 000 实收资本 300 000

固定资产 250 000 资本公积 20 000

假设该企业9月份仅发生下列经济业务：

（1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元

经交付使用。

（2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。

（3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。

（4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。

（5）用资本公积15 000元转增资本。

要求：

（1）根据上述业务，编制会计分录。

（2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

项目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金 6 000

银行存款 80 000

原材料 20 000

库存商品 30 000

应收账款 80 000

固定资产 250 000

累计折旧 6 000

短期借款 50 000

应付账款 60 000

应交税费 30 000

实收资本 300 000

资本公积 20 000

合计 466 000 466 000

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第5题

（一)金陵公司只生产和销售甲产品（单位：件）,20x7年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为51元，边

(一)

金陵公司只生产和销售甲产品（单位：件）,20x7年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为51元，边际贡献率40%，固定成本总额为1026152元，全年实现净利润为402000元．20x7年年末总额为4500000元，敏感资产总额为3710324元，敏感负债总额为254751元。

20x8年公司计划生产销售甲产品的数量比20x7年增加7000件，固定成本相应增加105000元，单位变动成本相应下降10%，维肖售单价保持不变．考虑到公司能筹集到相应的营运资金，为此公司将20X8年分配利润总额定为20X8年实现净利润的80%。

假设公司20X7年适用企业所得税税率为33%,20X8年起改为25%，且每个年度均无纳税调整事项．

根据上述资料，回答下列 71～74 题：

第 71 题金陵公司20X8年利润总额将比20X7年增加（）元．人．

A．41262.80

B．705037.72

C．733000.00

D．2142812.80

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第6题

白帝城一人有限公司系某自然人股东独资的有限责任公司，公司执行25%的企业所得税税率。该公司20X

7年度实现会计利润总额6000万元。递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。公司进行20X7年所得税纳税申报时发现了如下信息：

(1)20×6年12月26日开始投入使用的生产线，不含增值税购买成本为3000万元，预计使用年限为10年，净残值为0万元，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

(2)自然人股东回馈母校，于母校校庆时一次性捐赠母校现金1000万元。

(3)20X7年共投入1600万元购买股票(交易费用忽略不计)，并全部作为交易性金融资产核算，20×7年12月31日，这些股票的公允价值为2400万元。

(4)违反环保法规定应支付罚款495万元，违反交通法规支付罚款5万元。

(5)期末对持有的应收账款计提了50万元的减值准备，对持有的存货计提了100万元的跌价准备。要求：(1)计算20X7年应纳税所得额和应交所得税

(2)分析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的项目并计算需要确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额;

(3)计算所得税费用;

(4)编制所得税有关会计分录。

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第7题

某一般纳税企业适用增值税税率为17%，2011年4月2日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为1 000 000元(不含税)。由于销量大，按规定给予购货方10%的商业折扣，同时规定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”，计算现金折扣时不包括增值税。假设已经符合收入确认条件，该批产品的成本为700 000元。购货方于2011年4月19日支付了货款。 2011年4月2日，该企业“应收账款”的入账金额为（）元。

A.1 170 000

B.1 053 000

C.1 042 470

D.729 729

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第8题

（二）振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20X7年和

（二）

振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20X7年和20X8年均为33％，按净利润的10％提取盈余公积．20X7年度实现利润总额2000万元，20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成，批准报出日为20X8年4月20日．20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束．

振华公司20X8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：

(1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货．该批原材料系20X7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13．6万元，款项未付，无其他相关税费．至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10％的存货跌价准备．取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备．注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项．

(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元．按售价5％支付手续费．至20X7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本．每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项．20X7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%

(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20X7年10月1日开工，至20X8年3月31日完工交货．至20X7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元．20X7年12月31日，公司按50％的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备．在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备．

(4)3月8日，董事会决定自20X8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式．该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年眼平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元．

振华公司认同上述经注册会计师审计发现的间题并作相应的会计调整处理．

根据上述资料，回答下列问题：

85．振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（）

A．借：应付账款936000

应交税费一一应交增值税（进项税额）11360001

贷：原材料800000

B．借：存货跌价准备80000

贷：资产减值损失80000

C．借：存货跌价淮备80000

贷：利润分配一一未分配利润60000

递延所得税资产20000

D．借：利润分配一一未分配利润60000

贷：盈余公积6000

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第9题

根据资料，回答6~10题：某一般纳税企业适用增值税税率为172，2011年4月2日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为1 000 000元(不含税)。由于销量大，按规定给予购货方的商业折扣，同时规定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”，计算现金折扣时不包括增值税。假设已经符合收入确认条件，该批产品的成本为7．00 000元。购货方于2011年4月19日支付了货款。2011年4月2日，该企业“应收账款”的入账金额为（）元。

A.1 170 000

B.1 053 000

C.1 042 470

D.729 729

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第10题

某公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3％，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元

A.10 600

B.10 000

C.9 400

D.11 200

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