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（请给出正确答案）
A.确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露
B.就财务报告受到关联方关系及其交易的影响，确定财务报表是否公允反映
C.如果适用的财务报告编制基础没有对关联方做出规定，无须确定财务报表的公允性是否受到关联方交易的影响
D.充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的，与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险
答案
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第1题
A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
B.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性
C.如果被审计单位采用产出法或投入法确定履约进度，以恰当的履约进度确认收入，且合同履约进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
D.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
第2题
A.无论是统计抽样还是非统计抽样，在设计、执行抽样计划和评价抽样结果时都要合理运用专业判断
B.统计抽样能够科学地确定样本量，并量化抽样风险
C. 非统计抽样使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力
D.非统计抽样也能够量化抽样误差和抽样风险。
第3题
A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通
B.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
C.注册会计师应当了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了控制
D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试
第4题
A.被审计单位的应收账款已被质押，可管理层未在财务报表中披露
B.管理层对关联方和关联交易做了充分披露
C.管理层已将存货恰当分类，且在财务报表中充分披露
D.管理层在财务报表附注中对存货成本的核算方法作了恰当说明
第5题
A.如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
D.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
第6题
A.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较进达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
B.关联方交易关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
C.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险
D.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且台同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
第7题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，A注册会计师担任项目合伙人，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下： （1）A注册会计师对甲公司2016年12月31日有往来余额的所有银行账户实施函证程序，根据回函结果编制银行函证结果汇总表，并将其纳入审计工作底稿作为充分、适当的审计证据。 （2）A注册会计师拟对应收乙公司重大应收账款余额实施函证时，甲公司财务人员表示，已于20×7年1月安排专人与该客户核对20×6年12月31日往来款余额，对方已向甲公司财务部书面回复没有差异。A注册会计师核对了甲公司财务人员提供的该客户的书面核对回复，没有发现差异，同意不再对该客户进行函证。 （3）在对甲公司应收某关联方款项余额实施函证时，考虑到该关联方与甲公司某下属子公司在同一办公楼办公，审计项目组将询证函交给子公司财务人员传送至关联方，并由该关联方直接回函至会计师事务所，回函结果显示无差异。 （4）审计项目组向甲公司的聘请的外部律师B进行函证，以确定是否存在未决诉讼和潜在索赔。律师B与项目组成员取得电话联系，答复称甲公司不存在相关涉讼事项，拟不再将询证函寄回。项目组成员询问了该律师的姓名、职位，通过公开网站确认该律师的身份和资质等信息并记录于审计工作底稿，结果满意。 （5）甲公司其他应收款涉及大量余额较小的账户，预期不存在大量错报，审计项目组将其重大错报风险评估为低水平，审计项目组预期被询证者将认真予以回复，运用审计抽样方法选取样本并发送消极式询证函，并根据未回函的消极式函证推断总体的错报。 （6）丁公司向甲公司采购原材料，A注册会计师向其发送积极式询证函后未收到回函。考虑到丁公司系个体工商户，回函意愿较低，A注册会计师决定实施替代程序，获取相关、可靠的审计证据。 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第8题
A.针对重大的异常交易(尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易)的控制
B.能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
C.针对关联方交易的控制
D.与管理层的重大估计相关的控制
第9题
A.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
B.在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师可以评价内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决
C.如果利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当针对内部审计人员工作的恰当性进行评价得出的结论，并形成工作底稿
D.如果利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当针对内部审计人员的工作实施的审计程序形成工作底稿
第10题
A.一种取证方法获取的审计证据可能只与某些审计目标相关
B.针对同一认定所获取审计证据的形式是唯一的
C.如果不同来源之间的审计证据存在矛盾，审计人员需要以外部证据为准
D.审计人员应当舍弃那些与审计目标无关的资料
E.对实物证据不仅要核实数量，还要关注质量
第11题
A.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
B.询问并观察针对存货防盗措施的运行情况
C.检查关联方交易是否得到恰当披露
D.检查减少固定资产的会计处理是否正确
