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[单选题]

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)

B.400x678x15% = 40680 (元)

C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元

D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)

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发布时间：2022-07-15

更多“甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化…”相关的问题

第1题

甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%,取得（)允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。20 1 8年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品缯值税税率为1 6%，消费税税率为1 5%，高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是（) 。

(80+5) ×1 5%

80× (1+15%) ×15%

(80+5) ÷ (1 - 15%) ×15%

80× (1+5%) ÷ (1 - 15%) ×15%

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第3题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元。已知：高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=13(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=19.5(万元)

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司的销项税额。

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第5题

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）

要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税

（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘

（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通

过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A．12.96万元

B．9.072万元

C．12万元

D．8.4万元

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第7题

某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回，甲厂无同类高档化妆品销售价格。下列税务处理正确的有()。

A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同：2019年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2019年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第9题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第10题

某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。

A.62667

B.62700

C.63000

D.62400

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