在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致

的税率和计税基础。()

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发布时间：2020-12-28

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第1题

振华公司在对20X8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的20X7年12月3

1日资产负债表中增加（）

A“递延所得税负债”162万元

B“递延所得税资产”75．9万元

C“递延所得税负债”211．5万元

D“递延所得税资产”26．4万元

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第2题

白帝城一人有限公司系某自然人股东独资的有限责任公司，公司执行25%的企业所得税税率。该公司20X

7年度实现会计利润总额6000万元。递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。公司进行20X7年所得税纳税申报时发现了如下信息：

(1)20×6年12月26日开始投入使用的生产线，不含增值税购买成本为3000万元，预计使用年限为10年，净残值为0万元，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

(2)自然人股东回馈母校，于母校校庆时一次性捐赠母校现金1000万元。

(3)20X7年共投入1600万元购买股票(交易费用忽略不计)，并全部作为交易性金融资产核算，20×7年12月31日，这些股票的公允价值为2400万元。

(4)违反环保法规定应支付罚款495万元，违反交通法规支付罚款5万元。

(5)期末对持有的应收账款计提了50万元的减值准备，对持有的存货计提了100万元的跌价准备。要求：(1)计算20X7年应纳税所得额和应交所得税

(2)分析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的项目并计算需要确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额;

(3)计算所得税费用;

(4)编制所得税有关会计分录。

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第3题

甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有()

A.确认递延所得税负债15万元

B.确认递延所得税资产25万元

C.确认递延所得税资产10万元

D.确认递延所得税负债40万元

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第4题

如何确认递延所得税资产和递延所得税负债？

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第5题

确认的递延所得税资产和负债通常会计入()。

A.商誉

B.资本公积