深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下： 结算前余额试算表 12月31日单位：元

深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下： 结算前余额试算表 12月31日 单位：元

账户名称 借方余额

贷方余额

库存现金

500

银行存款

85 000

应收账款

45 500

账户名称

借方余额

贷方余额

库存商品

170 000

固定资产

200 000

累计折旧

5 000

短期借款

20 000

应付账款

50 000

实收资本

200 000

盈余公积

2 000

利润分配

8 000

本年利润

40 000

主营业务收入

206 000

销售费用

10 000

管理费用

20 000

合计

531 000

531 000

续上表 月末，深圳万通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 结账本月已售商品成本，共计100 000元。结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25％的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。 结账后余额试算表 12月31日 单位：元

账户名称 借方余额

贷方余额

库存现金

500

银行存款

85 000

应收账款

(1)

库存商品

(2)

固定资产

200 000

累计折旧

6 000

短期借款

20 000

应付账款

50 000

应交税费

(3)

实收资本

200 000

盈余公积

2 000

利润分配

(4)

合计

(5)