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[多选题]

作为注册会计师，在判断审计证据是否充分时应当考虑的主要因素包括（)。

A.具体审计项目的重要程度以及获取审计证据的类型

B.注册会计师及其助理人员的经验

C.审计项目的性质

D.审计过程中是否发现重大错误或舞弊

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发布时间：2022-09-06

更多“作为注册会计师，在判断审计证据是否充分时应当考虑的主要因素包括（)。”相关的问题

第1题

关于设计和实施审计程序应对重大错报风险的措施中，表述不正确的是()。

A.对于风险较高的领域，考虑是否需要获取更多的审计证据或获取更为相关或可靠的审计证据

B.设计和实施实质性分析程序，包括评价注册会计师作出预期值时使用数据的可靠性，对与预期值差异较大或与其他相关信息不一致的异常波动或关系保持警觉，并跟进调查

C.针对诸如管理层不允许寄发询证函、询证函回函反映出不一致或对回函可靠性产生疑虑的情况，可以以注册会计师的经验判断作为结论

D.不能将通过询问程序获取的审计证据作为充分、适当的审计证据

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第2题

（六）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。18.在下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）。

A.调查其后发生的长期负债的变化

B.重新计算在期后处置的固定资产的折旧费

C.确定期后人工费用率的变化是否已被授权

D.询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债

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第3题

在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括()

A.相关账户或列报是否曾经出现错报

B.该项控制在运行中依赖判断的程度

C.该项控制是人工控制还是自动化控制

D.企业层面控制的有效性

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第4题

A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计

计划，部分内容摘录如下：

（1）初步了解20×8度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。

（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质

时间和范围降低重大错报风险。

（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制读者论坛的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

（5）因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。

（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。

（7）20×8年度甲公司购入股票作为可代出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。

要求：

针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

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第5题

下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（)。

A.注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据

B.管理层可能不提供与财务报表编制相关的全部信息

C.管理层在编制财务报表的过程中需要运用判断

D.注册会计师获取审计证据的能力受到法律上的限制

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第6题

（二）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。4.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补

D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量

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第7题

（一）A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。1.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）

A.甲公司连续编号的采购订单

B.甲公司编制的成本分配计算表

C.甲公司提供的银行对账单

D.甲公司管理层提供的声明书

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第8题

注册会计师发表审计意见的基础是（)。

A.审计工作底稿

B.审计证据

C.会计报表

D.专业判断

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第9题

注册会计师李明负责对常年审计客户华兴公司2018年度财务报表进行审计,撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下: （1)初步了解2018年度华兴公司及其环境未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚..

注册会计师李明负责对常年审计客户华兴公司2018年度财务报表进行审计,撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下: (1)初步了解2018年度华兴公司及其环境未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对华兴公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定华兴公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。 (5)因华兴公司于2018年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。(6)因审计工作时间安排紧张,拟不函证应收账款,直接实施替代审计程序。(7)2018年度华兴公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外,预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。要求：请分析以上（1）-（7）是否适当？如果不适当，请说明理由。

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第10题

注册会计师在就财务报表是否存在重大错报得出结论时，需要采取质疑的思维方式审慎评价审计证据。下列属于注册会计师运用职业怀疑的有()。

A.评价未更正错报时，需要从定性考虑，评价识别出的未更正错报单独是否导致财务报表发生重大错报

B.在评价管理层的偏向时，注册会计师考虑管理层操纵财务报表的动机和压力

C.考虑注册会计师未能获取充分、适当的审计证据的情况对审计意见的影响

D.评价财务报表(包括相关附注)是否公允地反映了相关交易和事项

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