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[单选题]

2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)2月1日，甲公司所在地政府与其签订的合同约定，甲公司为当地政府开发一套交通管理系统，合同价格500万元。该交通管理系统已于2X20年12月20日经当地政府验收并投入使用，合同价款已收存甲公司银行:(2)经税务部门认定，免征甲公司2X20年度企业所得税150万元;(3)甲公司开发的高新技术设备于2X20年9月30日达到预定可使用状态并投入使用，该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。为鼓励甲公司开发高新技术设备，当地政府于2X20年7月1日给子甲公司补助100万元;(4)收到税务部门退回的增值税额80万元。甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理，不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是()

A.退回的增值税额作为政府补助确认为其他收益

B.为当地政府开发的交通管理系统取得的价款作为政府补助确认为其他收益

C.当地政府给子的开发高新技术设备补助款作为政府补助于2X20年确认5万元的其他收益

D.免征企业所得税作为政府补助确认为其他收益

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发布时间：2022-06-21

更多“2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)2月1日，甲公司所在地政府与其签订的合同约定，甲公”相关的问题

第1题

2X20年∶甲公司发生的相关交易或事项如下∶(1)以存货清偿债务，实现债务重组利得20万元(2)固定资产盘盈100万元(3)存货盘盈10万元∶(4)固定资产报废利得1万元。不考虑其他因素，甲公司2*20年度应计入营业外收入的金额是()。

A.131万元

B.101万元

C.1万元

D.11万元

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第2题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，2X20年4月18日，经双方协商并当

日生效，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。当日，重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元(已经开具增值税专用发票)。不考虑其他因素，假设：(1)2X20年5月18日，抵债资产转让完毕;(2)2X20年4月18日，乙公司债权的公允价值为800万元，并已经计提坏账准备400万元;(3)乙公司对受让的资产拟作为固定资产使用。要求：指出债务重组会计处理时间，并编制交易双方的会计分录。

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第3题

2X19年1月20日，西语公司从深圳证券交易所购入华远股份股票200000股，占华远股份有表决权股份的

1%,支付价款合计1119000元。其中，证券交易印花税等交易费用为1000元，已宣告发放的现金股利为8000元。西语公司没有在华远股份董事会中派出代表，西语公司将该投资划分为短期投资。

(1)2X19年5月5日，西语公司收到华远股份发放的2X18年现金股利8000元。

(2)2X20年1月20日，华远股份宣告发放2X19年现金股利3000000元。

(3)2X20年5月10日，西语公司收到华远股份发放的2X19年现金股利。

(4)2X20年5月21日，西语公司以每股5.35元的价格将股票全部转让，同时支付证券交易费用9200元。

[要求]根据上述资料编制有关会计分录。

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第4题

甲公司 2014 年发生如下交易或事项：（1）2014 年 9 月 1 日，从银行借入 100 万元的短期借款，以满

A. 短期借款的债权人不仅是银行，还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人

B. 短期借款借入的期限在 1 年以下（含 1 年）

C. 企业从银行或其他金融机构取得短期借款时，贷记“短期借款”科目

D. 短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或为了抵偿某项债务而借入的

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第5题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第6题

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：20×1年12月31日购入一栋管理

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：

20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金l50万元，每半年支付一次。当日，甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。

20X5年1月5日，甲公司与乙公司达成协议，将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司，乙公司已用银行存款支付，相关转让手续也已达成。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素

(1)编制20X1年购入办公楼的会计分录;

(2)编制办公楼自用期间每个月计提折旧的会计分录;

(3)编制20X4年6月30日，将自用的办公楼转换为以公允价值计量的投资性房地产的会计分录;

(4)编制20X4年6月30日收到办公楼半年租金以及每月确认租金收入的会计分录;

(5)编制20X4年12月31日，对投资性房地产进行期末计量的会计分录;

(6)编制20X5年1月5日，处置投资性房地产的会计分录;

(7)计算上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额。

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第7题

甲公司是一家房地产开发企业，甲公司委托乙公司进行房地产销售，并约定每签订一份销售合同，甲公司按照合同价款的10%向乙公司支付销售佣金，2x20年8月，甲公司签订的销售合同价款总计6000万元，其中2000万元所对应的房屋于2x20年12月交付给客户，剩余4000万元所对应的房屋预计将在2*21年12月交付客户。截至2*20年12月31日，佣金尚未支付给乙公司，下列各项关于甲公司2x20年年度佣金会计处理的表述中，正确的有()。

A.2x20年12月31日的合同取得成本余额为600万元

B.确认应付乙公司的款项600万元

C.确认营业成本600万元

D.确认销售费用200万元

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第8题

2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：资料一：2X15年1月1日，甲公

2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：

资料一：2X15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2X15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。

资料二：2X15年7月1日。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日，该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段，发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零，按年采用直线法摊销。

资料三：2X17年12月31日，A专利技术出现减值迹象。经减值测试，该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。

资料四：2X19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。

要求：(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)。

(1)编制甲公司2X15年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)编制甲公司2X16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。

(3)计算甲公司2X16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2X17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。

(5)计算甲公司2X19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

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第9题

（一）甲公司20X7年度资产负债表日至财务报告批准报出日（20X8年3月10日）之间发生了以下交易或事项：（1）因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，20X8年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因甲公司于20X7年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。（2）20X7年12月发出且已确认收入的一批产品发生销售退回，商品已收到并入库。（3）经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于20X8年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。（4）董事会通过利润分配预案，拟对20X7年度利润进行分配。（5）20X7年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至20X7年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于20X7年度确认预计负债300万元。20X8年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。（6）20X7年12月31日，甲公司应收丙公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。20X8年2月26日，丙公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列1至2题。1．下列各项中，属于甲公司资产负债表日后调整事项的有（）

A.发生的商品销售退回

B.银行同意借款展期2年

C.法院判决赔偿专利侵权损失

D.董事会通过利润分配预案中（）

E.银行要求履行债务担保责任

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第10题

（四）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时，A注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。11.甲公司进行会计处理时存在下列情形，其中发球舞弊行为的有（）。

A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

B.由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计

C.故意推迟确认报告期内发生的交易或事项

D.滥用或随意变更会计政策

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第11题

甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得

税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。

该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：

（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。

税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

（4）20×7年9月l2日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日，该股票的公允价值为l 000万元。

假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。

（5）20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。

税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。

（6）其他有关资料如下：

①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20 X 8年1月1日以后转回。

②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。

③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

（1）根据上述交易或事项，填列"甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表" （请将答题结果填入答题卷第5页给定的"甲公司2 0×7年12月31 日暂时性差异计算表"中）。

（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。

（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。

（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。

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