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更多“各分公司、子公司根据自身留抵税额情况执行增值税加计抵减优惠政策，对尚有留抵税额且至少一年内”相关的问题
第1题
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。
（3）2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30％的税率缴纳了所得税。
（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
（3）计算2005年境内应纳税所得额。
（4）计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
（5）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
（6）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
（7）计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
第4题
A.正确
B.错误
第6题
第10题
A.“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额
B.“上期留抵税额”试点实施之日的税款所属期填写“0”
C.“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额
D.“免、抵、退应退税额”反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额
第11题
某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元(出口离岸价，人民币)，当月取得进项税额50000元，上期留抵税额10000元，产品征税率为17%，退税率为15%，企业实行免抵退税办法，计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。
