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题目内容
（请给出正确答案）
A.预计产品质量保证损失
B.年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整
C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
D.计提建造合同预计损失准备
E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
答案
更多“企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（)。A．预计产品质量保证损失B．年未交易”相关的问题
第1题
A.长期股权投资权益法下，投资方因被投资单位实现净利润确认的投资收益
B.企业对外提供债务担保确认的预计负债
C.年初投入使用的一台设备，会计上按照5年计提折旧，而税法上要求按照10年计提折旧（均采用直线法）
D.当年取得的交易性金融资产，年末公允价值大于账面价值的差额
第2题
A.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
B.商誉的初始确认
C.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
D.可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异
第3题
A.固定资产会计折旧小于税法折旧
B.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
C.对于固定资产，期末公允价值大于账面价值
D.对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
第4题
企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（）
A．长期股权投资的核算由成本法改为权益法
B．因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
C．将坏账准备的计提比例由上期的10％提高55%
D．将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
E．将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
第5题
A.设定受益计划净负债产生的保险精算收益
B.自用办公楼改为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面价值的差额
C.其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动
D.利润分享计划，基于当年实现利润计算确定应支付给管理人员的利润分享款
第6题
B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响
C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整
D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
第7题
A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债
C.除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债
第8题
A.无法查明原因的现金盘亏
B.外币报表折算时产生的外币报表折算差额
C.固定资产报废损失
D.回购股份进行股权激励支付的股份回购款
第9题
资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
第10题
A.为其他企业的贷款提供担保，但被担保企业目前财务状况良好
B.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务
C.法院判决上年度提起的一项诉讼华泓公司败诉，应赔偿50万元。华泓公司决定继续上诉。华泓公司上年度的财务会计报告尚未批准报出
D.本期转回可抵减本期应税所得额的时间性差异
