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（请给出正确答案）
A.跟随被审计单位的盘点人员
B.观察存货盘点计划的执行情况
C.确定存货数量和状况记录的准确性
D.观察盘点现场存货的排列情况
答案
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第1题
6、以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（）
A.对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制
B.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额
C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货余额并予以确认
D.无需专门对期初存货余额发表意见
第2题
（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。
（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。
要求：
（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。
（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
第3题
金额
银行存款
5000
短期投资
600
应收票据
12000
应收帐款
75000
其它应收帐款
24000
存货
84000
固定资产（净额）
97800
在建工程
26300
应付帐款
34570
银行借款（抵押借款部分）
56800
实收资本（内部职工及社会公众股）
18000
资本公积
48750
主营业务收入净额
675000
主营业务利润
67898
利息支出
5464
要求：回答下列问题。
（1）上述项目中适用函证程序的有哪些？
（2）接受函证的对象有哪些？
（3）函证的主要内容是什么？
（4）可以选用的函证方式是什么？
第4题
（1）审计工作底稿显示，1996年度损益表重要性水平为85万元，1996年12月31日的资产负债表重要性水平为95万元。
（2）1997年3月5日，北京市高级人民法院最终裁定，1997年1月，ABC股份有限公司被控告侵权，应赔偿XYZ股份有限公司125万元。
（3）ABC股份有限公司1996年度计提坏帐准备的比例由1995年度按应收帐款年末余额的3‰提高至5‰。
（4）在1996年12月31日对ABC股份有限公司A产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未作调整。
（5）ABC股份有限公司1996年6月购置一台价值50万元的设备，已入帐，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。
要求：
①针对上述第（1）种情况，王豪、李民应选择的重要性水平为多少？为什么？（请直接将答案写在第（1）种情况下面的空白处。）
②试简述王豪、李民在1997年3月25日前对期后事项审查负有哪些责任；并针对上述第（2）种情况，应对ABC股份有限公司提出何种建议？（请直接将答案写在第（2）种情况下面的空白处。）
③针对上述第（3）、（4）、（5）种情况，王豪、李民应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示调整分录。（请直接将答案写在上述各种情况下面的空白处。）
④如果只考虑第（2）、（4）、（5）种情况，并假定ABC股份公司均未接受调整建议，请代王豪、李民续编如下审计报告。
审计报告
ABC股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了贵公司1996年12月31日的资产负债表、1996年度利润及利润分配表和财务状况变动表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
东方会计师事务所（公章） 中国注册会计师 王豪（签章）
中国？北京 中国注册会计师 李民（签章）
报告日期：1997年3月10日
第5题
B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计，执行了以下实质性程序：(1)获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策;(2)检查销售的开票日期或者收款日期，记账日期，发货日期;(3)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确;(4)从应收账款明细账为起点函证应收账款;(5)检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额;(6)查找末入账的应付账款，如检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确;(7)检查固定资产的所有权;(8)计算复核本期折旧费用的计提是否正确;(9)以库存商品明细账为依据，对库存商品进行监盘;(10)检查存货的计价方法是否正确;(11)对记账本位币的库存现金进行监盘，并与库存现金日记账核对金额是否相符;(12)对银行存款进行函证。要求：请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定。
第6题
A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼
B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告
C.注册会计师不需要承担民事赔偿
D.应先由A公司赔偿股民C的损失
第7题
A.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则的规定
B.会计师事务所及其人员遵守审计、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
C.对于特定业务实施项目质量控制复核，减轻项目负责人的责任
D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
第8题
要求：
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
第9题
要求：
针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应实施的最常用的实质性测试程序（请将答案直接填入相应表格内）。
认定
最常用的实质性测试程序
外购固定资产所有权认定
存货存在认定
原材料转让业务截止认定
长期债券投资与短期投资分类认定
销售业务计价认定
第10题
要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：
（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
（3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
第11题
在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师不应该选择的是（）。
A、对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容
B、对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
C、 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序
D、乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
